增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%（已变）、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
税额抵扣锦囊
增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，为进项税额，可以从销项税额中抵扣。
0 1
哪些项目可以抵扣？
1
---水费(11%，自产的可3%)
政策依据：增值税条例及细则、财税〔2009〕9号
2
---电费(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
3
---购入办公用品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
4
---修理费(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
5
---饮用桶装水(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
6
---宣传用品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
7
---低值易耗品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
8
---差旅中的住宿费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
9
---广告费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
10
---咨询费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
11
---租赁费(有形动产)(17%)
政策依据：财税〔2016〕36号
12
---租赁费(不动产)
(1)出租人在2016年5月1日后取得：11%
(2)出租人在2016年5月1日前取得：5%
政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号
13
---培训费(6%，可选择简易3%)
政策依据：财税〔2016〕36号
14
---会议费(不含住宿费、餐费、外购会议用品)(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
15
---高速公路通行费(同12点，实际可减按3%)
政策依据：财税〔2016〕86号
16
---一级公路、二级公路、桥、闸通行费(同12点，实际5%)
政策依据：财税〔2016〕86号
17
---取得固定资产(动产)(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
18
---取得固定资产(不动产)
根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额，注意分期抵扣规定
政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号
19
---财产保险费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
20
---物业服务费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
21
---劳务派遣服务(派遣公司选择一般计税方法)(6%，实际大都采用差额计税5%)
政策依据：财税〔2016〕47号
22
---购进的农产品(13%，已改为11%)
按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外
政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税〔2017〕37号
23
---取得小规模纳税人代开专票(3%、5%)
例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%
政策依据：财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号
别忘了，这些抵扣项目都要和生产经营有关哦~
02
哪些项目不可以抵扣？
1、差旅费(除住宿费外)
2、简易计税方法计税项目
3、免征增值税项目
4、集体福利或者个人消费
5、非正常损失的
6、贷款服务
7、餐饮服务
8、居民日常服务
9、娱乐服务
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